Perbedaan Sementara Antara Pendapatan Akuntansi Kena Pajak & Sebelum Pajak

Standar akuntansi untuk pajak dan pelaporan keuangan berbeda. Beberapa perbedaan tidak pernah berubah, seperti standar untuk pendapatan bebas pajak atau mengklaim setengah dari biaya hiburan. Perbedaan lainnya muncul ketika standar perpajakan dan standar akuntansi tidak sesuai dengan waktu pemotongan. Satu standar memotong lebih banyak dari yang lain di depan tetapi pada akhirnya memungkinkan pengurangan yang lebih kecil dari yang lain, menghasilkan pengurangan keseluruhan yang sama. Perbedaan antara penghasilan kena pajak dan sebelum pajak bersifat sementara.

Kena Pajak Setelah Pelaporan Keuangan

Prinsip pelaporan keuangan memungkinkan perusahaan untuk mengenali beberapa pendapatan lebih awal dari yang diwajibkan oleh kode pajak. Penjualan angsuran, misalnya, muncul di laporan laba rugi setelah melakukan penjualan. Mereka muncul di pengembalian pajak perusahaan yang tersebar di sepanjang perjanjian. Jenis perbedaan temporer ini menunda tagihan pajak perusahaan sampai nanti, yang mengklasifikasikannya sebagai perbedaan temporer kena pajak.

Dikurangkan Setelah Pelaporan Keuangan

Prinsip akuntansi umumnya konservatif. Akuntansi keuangan mengharuskan perusahaan menyisihkan cadangan untuk biaya yang diantisipasi untuk menghindari kelebihan pendapatan sebelum pajak. Akuntansi pajak, di sisi lain, tidak akan membiarkan beberapa biaya menjadi faktor pendapatan kena pajak sampai cadangan diperlukan sehingga bisnis tidak mengecilkan pendapatan kena pajak. Karena perusahaan harus membayar pajak lebih banyak di muka, perbedaan jenis ini dianggap sebagai perbedaan temporer yang dapat dikurangkan.

Kena Pajak Sebelum Pelaporan

Terkadang undang-undang perpajakan memaksa perusahaan untuk melaporkan pendapatan yang tidak dapat mereka masukkan ke dalam laporan keuangan mereka karena mereka belum mendapatkannya. Langganan prabayar, misalnya, duduk di neraca perusahaan sebagai kewajiban karena perusahaan mungkin harus mengembalikan uang jika pelanggan membatalkan. Ketika tiba waktunya untuk mengajukan pajak, perusahaan harus melaporkan pembayaran di muka secara penuh. Sebagai perbedaan temporer yang dapat dikurangkan, situasi ini memerlukan penyesuaian pajak buku yang tidak menguntungkan.

Dapat Dikurangkan Sebelum Pelaporan

Undang-undang perpajakan terkadang mengizinkan pemotongan yang tidak diizinkan oleh standar pelaporan keuangan. Misalnya, depresiasi sering terjadi lebih cepat dalam akuntansi pajak daripada dalam akuntansi keuangan. Perusahaan biasanya memulihkan biaya aset secara merata selama masa manfaat yang diantisipasi, tetapi metode Internal Revenue Service memulihkan sebagian besar biaya dalam beberapa tahun pertama. Perbedaan temporer kena pajak ini mengurangi tagihan pajak perusahaan saat ini, yang menghasilkan penyesuaian pajak buku yang menguntungkan.