1099 Akrual vs. Dasar Kas

Basis kas dan akuntansi akrual atau basis adalah dua jenis metode akuntansi yang digunakan untuk melacak pendapatan dan pengeluaran untuk tujuan penganggaran dan pajak penghasilan. Jenis metode akuntansi yang Anda pilih akan mempengaruhi saat Anda mengklaim potongan Anda dan melaporkan pajak penghasilan Anda. Menurut Internal Revenue Service, pembayar pajak dapat memilih jenis akuntansi yang mereka sukai selama mereka tidak menjual barang dagangan atau membawa persediaan.

Gambaran

Kebanyakan individu dan bisnis menggunakan metode kas atau cash basis dari akuntansi. Wajib pajak cash basis melaporkan pendapatannya ketika mereka menerima pembayaran atau kompensasi atas jasa atau barang mereka. Namun, wajib pajak berbasis akrual melaporkan pendapatan mereka ketika mereka mengirimkan barang atau melakukan layanan mereka, terlepas dari kapan mereka menerima pembayaran atau kompensasi untuk layanan atau barang mereka.

Kebutuhan Bisnis

Sebagian besar perusahaan kecil dan pemilik tunggal menggunakan basis akuntansi kas untuk mencatat laba dan pengeluaran mereka. Perusahaan besar yang menghasilkan penjualan dalam jumlah besar biasanya menggunakan metode akrual untuk mencatat transaksi mereka. Karena metode akuntansi akrual menyajikan gambaran yang lebih akurat tentang profitabilitas aktual perusahaan, perusahaan yang lebih besar dengan kebutuhan penggajian kerja dapat memperoleh pemahaman yang lebih baik tentang aliran pendapatan mereka.

Metode Akrual

Wajib pajak yang menggunakan metode akuntansi akrual diharuskan untuk menyimpan catatan sempurna dari bisnis mereka atau transaksi individu karena mereka tidak selalu dapat mengandalkan faktur atau tanda terima untuk menentukan kapan mereka memberikan layanan atau mengirimkan barang mereka. Misalnya, jika Anda menggunakan metode akuntansi akrual dan Anda mengirimkan barang Anda pada bulan Februari tetapi tidak benar-benar menerima pembayaran hingga bulan Juni, Anda harus melaporkan pendapatan Anda pada bulan Februari. Namun, jika Anda menggunakan metode akuntansi tunai, Anda dapat melaporkan pendapatan Anda pada bulan Juni dan mengandalkan tanda terima yang menunjukkan pembayaran untuk mencatat pendapatan Anda.

Inventaris dan Bisnis Ritel

Bisnis ritel harus menggunakan metode akuntansi akrual. Bisnis lain mungkin menggunakan metode tunai, metode akrual atau campuran keduanya. Namun, pemilik bisnis yang menginventarisir barangnya untuk tujuan pajak penghasilan harus menggunakan metode akuntansi akrual. Mereka dapat menggunakan basis kas untuk item non-inventaris, termasuk layanan.

Konsistensi dan Penerimaan Konstruktif

Undang-undang perpajakan federal mewajibkan wajib pajak perorangan atau non-bisnis untuk secara konsisten menggunakan satu jenis metode akuntansi selama tahun pajak. Dengan demikian, jika Anda memulai tahun pajak dengan menggunakan metode kas untuk melaporkan pendapatan Anda, Anda harus menggunakan basis akuntansi kas untuk mengurangi pengeluaran Anda. Demikian pula, jika Anda menggunakan metode akrual pada awal tahun pajak, Anda harus tetap menggunakan metode akrual selama tahun pajak tersebut. Selain itu, Anda tidak dapat menunda atau menunda pendapatan atau penerimaan uang tunai atau bentuk kompensasi lainnya untuk menghindari pembayaran pajak pendapatan pada tahun-tahun tertentu. Di bawah doktrin pajak federal tentang tanda terima konstruktif, IRS menganggap Anda telah memperoleh penghasilan saat Anda memiliki kemampuan finansial untuk menerimanya, bahkan jika Anda menunda mengambilnya.